Calcolo Imposte di Successione

Cos'è l'Imposta di Successione? (D.Lgs. 346/1990)

L'imposta di successione è il tributo dovuto dagli eredi sui beni (immobili, denaro, azioni) ricevuti in eredità. La legge italiana prevede un sistema molto agevolato per tutelare i passaggi generazionali all'interno della famiglia stretta, applicando il principio della Franchigia: una soglia di valore sotto la quale non si paga l'imposta di successione.

Oltre all'imposta di successione, se nell'asse ereditario sono presenti case o terreni, gli eredi dovranno versare anche le Imposte Ipotecarie e Catastali (necessarie per la voltura degli immobili al catasto).

Aliquote e Franchigie: Quanto si paga?

Il calcolo dipende interamente dal grado di parentela intercorrente tra il defunto (de cuius) e l'erede:

• Coniuge e parenti in linea retta (Figli, Genitori): Aliquota agevolata al 4%, con una super-franchigia di 1.000.000 € per ogni erede. L'imposta si paga solo sulla parte che eccede il milione.
• Fratelli e Sorelle: Aliquota al 6%, con una franchigia ridotta a 100.000 € per ciascun erede.
• Altri parenti (fino al 4° grado) e affini: Aliquota fissa al 6%, ma senza alcuna franchigia. L'imposta si paga dal primo euro.
• Altri soggetti (es. conviventi non uniti civilmente o amici): Aliquota massima dell'8%, senza alcuna franchigia.

Imposte Ipotecaria e Catastale: La regola della "Prima Casa"

Se tra i beni ereditati c'è un immobile e almeno uno degli eredi possiede i requisiti per adibirlo a "Prima Casa", le imposte ipotecaria e catastale non si calcolano in percentuale, ma sono fissate alla quota agevolata di 200 euro ciascuna (totale 400€).

Per le seconde case, i locali commerciali o i terreni, si applica invece il tasso ordinario:

• Imposta Ipotecaria: 2% sul valore catastale dell'immobile.
• Imposta Catastale: 1% sul valore catastale dell'immobile.

Attenzione: Il valore da inserire nel calcolatore per gli immobili non è il prezzo di mercato, ma il Valore Catastale Rivalutato (Rendita Catastale moltiplicata per i coefficienti di legge: x 115,5 per la prima casa; x 126 per le altre abitazioni).